El IVA en Francia en 2023 tiene cuatro tipos de tasas:
- Tasa de IVA estándar: 20%
- Tasa de IVA reducida: 10%
- Tasa de IVA superreducida: 5,5% y 2,1%
El IVA de Francia también es conocido como Taxe sur la valeur ajoutée o simplemente TVA.
Tipos de IVA según los productos y servicios
Para comprender a qué productos o servicios se aplica cada tipo de IVA y cuánto podrías recuperar, es crucial conocer las categorías:
IVA estándar del 20%
Se aplica en general para todos los bienes y servicios que no tienen un tipo de IVA reducido o exención.
- Muebles y elementos de carpintería (mesas, sillas, armarios)
- Artículos y electrodomésticos (refrigeradores, lavadoras, vajillas, aspiradoras)
- Aparatos de calefacción e iluminación
- Prendas de vestir (ropa, tejidos, lencería, pasamanería, mercería, etc.)
- Calzado (deportivo, urbano)
- Revestimientos para suelos y paredes (alfombras, linóleo, moquetas, papel pintado, tejidos)
- Equipamiento agrícola (tractores, herramientas)
- Herramientas industriales y artículos de ferretería
- Vehículos, bicicletas, neumáticos
- Receptores de televisión
- Máquinas de escribir, calculadoras, fotocopiadoras
- Instrumentos de música
- Embarcaciones de recreo y aviones turísticos
- Artículos de papelería y útiles escolares
- Anteojos
- Soportes sonoros pregrabados.
- Tabaco
- Productos energéticos
- Bebidas alcohólicas y ciertos alimentos como chocolates, productos de confitería, margarinas y grasas vegetales o caviar.
- Material audiovisual, vídeo, fotográfico y cinematográfico
- Vehículos automóviles, motocicletas y ciclos
IVA reducido del 10%
Incluye ciertos servicios de comida a domicilio, alojamiento en hoteles, entretenimiento y reparaciones de viviendas privadas, por ejemplo.
- Alimentación (dependiendo del producto)
- Productos farmacéuticos (dependiendo del producto)
- Transporte de pasajeros
- Alojamiento en hotel
- Restaurante y servicios de catering
IVA superreducido del 5,5%
Afecta a determinados productos alimenticios, suministros energéticos y algunos eventos culturales y deportivos.
- Alimentación (dependiendo del producto)
- Determinados aparatos, equipos y materiales para discapacitados.
- Ciertos dispositivos médicos
- Libros, incluido su alquiler.
- Admisión a eventos culturales (teatro, circos y obras musicales) (en algunos casos)
- Servicios de instalación y mantenimiento de infraestructuras de carga para vehículos eléctricos que cumplan con ciertas condiciones
IVA superreducido del 2,1%
Este tipo de IVA se reserva para varios productos
- Productos farmacéuticos (medicamentos reembolsables por la seguridad social)
- Contribución a la radiodifusión pública
- Ganadería destinada al matadero
Por último, el cuidado médico y dental quedaría exento de IVA (un 0%) en el IVA francés o TVA.
En relación con los gastos de viaje cuyo IVA es considerado deducible y, por tanto, recuperable, cabe destacar que Francia es uno de los países de la Unión Europea más complejos en cuanto a su tipología. Así, el IVA de gastos de viaje tan comunes e indispensables como puedan ser los costes de alojamiento (hotel) o de transporte (coche de alquiler, taxi, tren, etc.) no son deducibles.
Por contra, sí es recuperable íntegramente el IVA de otros gastos de viaje como los incurridos en restaurantes (comidas, cenas, etc.) o los peajes de autopistas, y parcialmente recuperable el IVA de los carburantes.
¿Cómo deducir el IVA de Francia?
Para recuperar el IVA en Francia, debemos distinguir dos situaciones distintas que se manejan de manera diferente. Por un lado, trataremos el supuesto de aquella empresa española que tiene establecimiento permanente con obligaciones fiscales en Francia y por otro, el caso de una empresa española que no está radicada en dicho país y sus trabajadores se desplazan a Francia por motivos profesionales.
Con establecimiento en Francia
Si tienes una empresa con una presencia permanente en Francia, podrás recuperar el IVA de gastos relacionados con tu actividad empresarial en el país. Dichos gastos deben estar siempre relacionados con la actividad de la empresa en el propio país.
Bajo un régimen general, en Francia, las declaraciones de IVA deben ser presentadas electrónicamente a la administración tributaria con periodicidad mensual. La fecha exacta de presentación viene determinada por cada oficina tributaria competente, la cual depende a su vez del lugar de establecimiento o del representante fiscal. Sin embargo, si el sujeto pasivo está establecido en otro país miembro de la UE, la declaración de IVA se debe presentar antes del día 19 del mes siguiente.
Sin establecimiento en Francia
Si tu empresa no tiene establecimiento en Francia, la recuperación del IVA de los gastos de viaje en los que hayan podido incurrir estará supeditada, en todo caso, a que dichos gastos estén plenamente relacionados con la actividad empresarial. Recuerda que debes cumplir ciertas condiciones, como no tener un establecimiento permanente ni obligaciones fiscales en Francia.
¿Qué IVA es deducible?
Una vez conocida tu situación y el tipo de IVA que te puedes encontrar, es importante que nos fijemos en algunos gastos que se pueden llegar a considerar deducibles para tu empresa:
- 100% deducible:
- Conferencias, ferias y exhibiciones:
- Peajes de autopista (ojo, los costes de transporte tipo taxi, alquiler de automóvil, tren o bus no son deducibles)
- Gastos de entretenimiento (deducibles siempre que cumplan con las formalidades de la empresa).
- Gases como el keroseno
- Comidas en restaurantes (si el nombre de la empresa figura en la factura)
- Parcialmente deducible:
- Combustible Diésel (80% del IVA deducible).
- Deducible en circunstancias especiales:
- Alojamiento en hotel (no deducible para empleados, sí para terceras personas con propósitos empresariales).
- Obsequios empresariales (no deducible si es de más de 65 €).
Pasos a seguir para recuperar el IVA en Francia
Si una empresa española soporta IVA en Francia y a su vez no está establecida en el país, se puede solicitar el reembolso de este IVA mediante el Modelo 360 que será presentado a través de la AEAT. Los plazos para la solicitud de recuperación de IVA pueden ser trimestrales o anuales.
En el caso de que sea trimestral, el importe mínimo de IVA solicitado debe ser de 400 euros, mientras que si se hace anual el importe mínimo se reduce a 50 euros.
Estos son los pasos que debes seguir:
- Preparación de documentos: Recopila todas las facturas y justificantes de los gastos. Es importante que consigas facturas válidas, hay tickets que no te servirán. En 60dias te podemos ayudar a completar este paso rápidamente con nuestro servicio de recuperación de IVA.
- Presentación de la solicitud: Puedes presentarla tú mismo o un tercero en tu nombre. Se aceptan copias electrónicas de facturas, aunque se podrían solicitar los originales.
- Fecha límite: Las solicitudes deben hacerse antes del 30 de septiembre del año siguiente al gasto incurrido.
Esperamos que en este artículo hayas resuelto todas las dudas sobre el IVA de Francia y consigas esa recuperación que estás buscando. Recuerda que en 60dias te daremos un servicio que facilitará mucho este proceso. Ponte en contacto con nosotros si necesitas nuestra asistencia con este u otros servicios.
