¿Quieres presentar el modelo 303 o simplemente quieres informarte sobre él? Como especialistas en la declaración y recuperación de IVA, en 60dias te ayudaremos a entender y rellenar este formulario tan importante.
¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es un formulario que los autónomos y las empresas deben presentar ante la Agencia Tributaria de forma trimestral o mensual.
Este formulario se utiliza para llevar a cabo el pago periódicodel Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) por las actividades sujetas a este impuesto. A través del modelo 303, se declara la diferencia entre el IVA recaudado de los clientes y el IVA pagado a proveedores.
El IVA, como sabes, es un impuesto que grava el consumo, siendo el consumidor final quien lo paga. Sin embargo, los autónomos y empresas actúan como intermediarios, recaudando el IVA y entregándolo a Hacienda a lo largo de toda la cadena de producción y distribución.
Por ejemplo, si un freelance de diseño web factura 10.000 € en un trimestre con un IVA del 21%, habrá recaudado 2.100 € de IVA. Si sus gastos fueron de 2.500 €, con un IVA también del 21%, habrá soportado 525 € de IVA. Al liquidar el IVA, deberá pagar la diferencia entre el IVA recaudado y el soportado (1.575 €).
Es crucial llevar un registro detallado de ingresos y gastos para asegurar la precisión en la declaración. No todos los IVA soportados en las facturas de gasto son deducibles: solo se pueden deducir si están relacionados de manera directa con la actividad económica del profesional, existiendo, asimismo, algunos gastos concretos cuyo IVA se excluye expresamente por Ley del beneficio de la deducción.
¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
Todos los autónomos y empresas que lleven a cabo actividades económicas sujetas a IVA deben presentar el modelo 303, sin importar el resultado de la declaración. Incluso si no hay actividad en un trimestre, es obligatorio presentarlo para evitar sanciones.
El modelo 303 puede presentarse con diferentes resultados: a cero, positivo (a ingresar), o negativo, en cuyo caso se distingue entre resultado (a devolver o a compensar). Las actividades exentas de IVA, como algunas culturales, sanitarias o educativas, no están obligadas a presentar este modelo.
¿Cuándo se tiene que liquidar el modelo 303?
Dependerá de si tienes que presentarlo trimestral o mensualmente:
Trimestral
El modelo 303 tiene que presentarse como mínimo de manera trimestral, entre los días 1 al 20 del mes siguiente al final del periodo de liquidación. Por ejemplo, si en marzo termina el primer trimestre, tendrías entre el 1 y 20 de abril para presentar este modelo para ese trimestre.
En el caso del cuarto trimestre, que termina el 31 de diciembre, el plazo es mayor: del 1 al 30 de enero.
En resumen:
- Primer trimestre del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre del 1 al 30 de enero.
Mensual
En el caso de las liquidaciones mensuales, siempre hay de plazo del 1 al 30 del mes siguiente. Un tipo de empresas que están obligadas a presentar el 303 mensualmente son las inscritas en el REDEME (Régimen de Devolución Mensual). Estos suelen ser negocios que por sus operaciones tienen derecho a muchas devoluciones de IVA, por lo que gozan de una recuperación más rápida.
Otras empresas que también están obligadas a presentarlo mensualmente son las Grandes empresas (empresas que facturan aproximadamente más de 6 millones de euros al año) y los grupos de entidades en IVA, que tributan en un régimen especial.
¿Cómo se rellena el modelo 303?
Encontrarás un tutorial completo y actualizado en la página de la AEAT, pero aquí tienes un breve resumen:
Primero, accede a la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para ello, puedes usar tu sistema Cl@ve PIN o un certificado electrónico. El certificado electrónico es muy útil, ya que facilita numerosas gestiones administrativas.
Secciones 1 y 2: Identificación y Devengo
Aquí debes incluir tus datos personales o de tu empresa, como nombre, apellidos, razón social, NIF, y el periodo fiscal correspondiente. Además, contestarás algunas preguntas sobre tu situación, como el régimen fiscal al que perteneces o si estás en concurso de acreedores. Simplemente, marca “sí” o “no” según tu caso.
Sección 3: Liquidación
Este es el corazón del modelo 303, donde detallarás el IVA que has cobrado a clientes (IVA devengado) y el que has pagado a proveedores (IVA deducible). Es importante recordar que no todo el IVA pagado es deducible, por lo que deberás prestar atención a las normativas específicas, como la deducción parcial del IVA en la compra de vehículos.
IVA Devengado
- Casillas [1] a [9 y [150] a [155]]: Dedica una fila a cada tipo de IVA aplicado. Incluye la base imponible y la cuota de IVA correspondiente.
- Casillas [10] y [11]: Si realizas adquisiciones intracomunitarias, aquí indicarás la base imponible y el IVA correspondiente.
- Casillas [12] y [13]: Para operaciones con inversión del sujeto pasivo, señala la base y la cuota del IVA.
- Casillas [14] y [15]: Usa estas para ajustes como facturas rectificativas o impagos.
- Casillas [16] a [26] y [156] a [158]: Si aplicas el recargo de equivalencia a algunos clientes, detalla aquí las bases y cuotas.
IVA Deductible
- Casillas [28] a [31]: Aquí indicarás el IVA de tus compras interiores, diferenciando entre gastos corrientes y bienes de inversión.
- Casillas [32] a [39]: Señala el IVA de importaciones y adquisiciones intracomunitarias.
- Casillas [40] y [41]: Para rectificar deducciones de periodos anteriores.
- Casilla [42]: Indica las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al REAGP.
- Casilla [43]: Para hacer constar el resultado de la regularización de deducciones por bienes de inversión o anteriores al inicio de la actividad.
- Casilla [44]: Para efectuar el ajuste de la prorrata definitiva sobre la provisional.
Información adicional
Las casillas de la [59] a la [123] son informativas y se utilizan para detallar operaciones específicas, como entregas intracomunitarias de bienes, exportaciones o ventas a distancia.
Secciones Restantes
- Resultado de la declaración: Calculado automáticamente basado en los datos introducidos.
- Sección 4: Indica si puedes compensar un saldo negativo en el siguiente trimestre.
- Sección 5: Marca esta casilla si no has tenido actividad económica en el periodo.
- Sección 6: Para solicitar la devolución en caso de resultado negativo en el último trimestre del año.
- Sección 7: Información sobre el ingreso del IVA si te corresponde pagar.
- Sección 8: Úsala solo si estás haciendo una declaración complementaria.
¿Cómo pagar el IVA modelo 303?
El pago del modelo 303 tienes que hacerlo online, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Lo puedes hacer con un certificado digital o DNI electrónico, e introduciendo tu método de pago preferido, como una domiciliación bancaria o pagando al momento con tarjeta. Recuerda hacerlo en la sección del modelo 303, al presentar tu formulario.
En caso de que te preocupe el tema de la recuperación de IVA, debes saber que en 60dias ofrecemos precisamente un servicio especializado en esto, pensado para simplificar y optimizar este tipo de procesos. Contáctanos si quieres saber más.
